Главная / Налогообложение и страховые взносы для малого и среднего бизнеса в Карелии /

Налогообложение и страховые взносы

Перенос сроков уплаты налогов, кроме НДС

Поддержка Федеральная
Для кого Субъектам МСП
Период Бессрочно
Отраслям Наиболее пострадавшим отраслям

К кому относится:

Субъекты МСП, включённые в «Единый реестр субъектов МСП» , из отраслей, наиболее пострадавших от пандемии.

Мера поддержки:

Отсрочка по налогам, авансовым платежам и страховым взносам для пострадавшего из-за пандемии малого и среднего бизнеса.

Более подробная информация по ссылке.

Вид налога Период списания
Налог на прибыль организаций
  • Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года
  • Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца
  • Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал
ЕСХН Авансовый платёж за отчетное полугодие 2020 года*

*Авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года
Налог, уплачиваемый при УСН Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал
ЕНВД Налог за второй квартал 2020 года
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал
ПСН Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года*

*если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика

Нормативно-правовые акты:

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 02 апреля 2020 г. № 409».

Как получить:

Проверьте возможность получения отсрочки или рассрочки по ссылке.

Дополнительные основания отсрочки (рассрочки)

Поддержка Федеральная
Для кого Системообразующим и градообразующим организациям
Период Бессрочно
Отраслям Наиболее пострадавшим отраслям

Мера поддержки:

Отсрочка или рассрочка по уплате налога – это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика.

Нормативные правовые акты:

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации  отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Более подробная информация https://www.nalog.ru/rn50/business-support-2020/

Продление сроков сдачи отчетности и документов по требованиям

Поддержка Федеральная
Для кого Для организаций и ИП
Период До сентября 2020
Отраслям Всем субъектам МСП

К кому относится:

Субъекты МСП, сведения о которых включены в «Единый реестр субъектов МСП».

Мера поддержки:

Перенесены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, если они пришлись на период март–май 2020 года.

Продлены сроки предоставления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

Нормативно-правовой акт:

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Более подробная информация https://www.nalog.ru/rn50/business-support-2020/

Приостановка мер взыскания в отношении субъектов МСП

Поддержка Федеральная
Для кого Субъектам МСП
Период До 1 июля 2020
Отраслям Для всех отраслей

К кому относится:

Субъекты МСП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП*, по основному виду экономической деятельности (на 1 марта 2020 года) занятым в сфере, наиболее пострадавшей от пандемии.

Период действия:

С 25 марта до 1 июля 2020 года.

Мера поддержки:

До 1 июля 2020 года для бизнеса не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.

Более подробная информация https://www.nalog.ru/rn50/business-support-2020/

Снижение размера страховых взносов

Поддержка Федеральная
Для кого Субъектам МСП
Период До 31 декабря 2020
Отраслям Всем субъектам МСП

К кому относится:

Все субъекты МСП, включённые в «Единый реестр субъектов МСП».

Период действия:

С 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года.

Мера поддержки:

Двукратное (с 30% до 15%) снижение совокупного размера тарифа страховых взносов с выплат выше МРОТ.

Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемых по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода, применяются пониженные тарифы страховых взносов:

  1. На обязательное пенсионное страхование:
    • в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;
    • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%.
  2. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%.
  3. На обязательное медицинское страхование – в размере 5%.

Нормативно-правовые акты:

Ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Более подробная информация https://www.nalog.ru/rn50/business-support-2020/

Перенос сроков уплаты страховых взносов

Поддержка Федеральная
Для кого Субъектам МСП
Период До 31 декабря 2020
Отраслям Для определённых отраслей

К кому относится:

Субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей, которые находились в «Едином реестре субъектов МСП» на 1 марта 2020 года. Сферы деятельности, наиболее пострадавшие от пандемии.

Мера поддержки:

Для организаций и индивидуальных предпринимателей из наиболее пострадавших областей экономики, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр МСП, на 4–6 месяцев продлены сроки уплаты страховых взносов и взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Нормативно-правовые акты:

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Уменьшение ставки налога УСН

Поддержка Региональная
Для кого Организации и ИП
Период с 1 января по 31 декабря 2020 года
Отраслям Для определённых отраслей

Период действия

с 1 января по 31 декабря 2020 года

К кому относится:

Юридическим лицам и ИП, применяющим УСН, и осуществляющим следующие виды деятельности:

  • деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
  • деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
  • деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • деятельность физкультурно-оздоровительная;
  • деятельность санаторно-курортных организаций;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  • образование дополнительное детей и взрослых, за исключением государственных и муниципальных образовательных организаций;
  • предоставление услуг по дневному уходу за детьми, за исключением государственных и муниципальных образовательных организаций;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;
  • торговля розничная непродовольственными товарами в специализированных магазинах;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • оптовая торговля пищевыми продуктами, напитками, за исключением алкоголя и табачных изделий;
  • аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом при условии снижения арендной платы не менее чем на 30 процентов на период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно по каждому объекту недвижимого имущества, переданному в аренду организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим на территории Республики Карелия деятельность в отраслях экономики, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Республики Карелия;
  • строительство.

Пониженные ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установленные для видов деятельности, пострадавших в результате введения мер, направленных на недопущение распространения коронавирусной инфекции, могут применяться налогоплательщиками в случае, если указанные виды деятельности являются не только основными, но и дополнительными видами экономической деятельности в соответствии с информацией, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, если указанные в законе виды деятельности являются дополнительными, пониженная ставка налога предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов, полученных при осуществлении указанных видов деятельности.

Для оптовой торговли, строительства и аренды пониженная ставка налога предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), среднесписочная численность работников по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности по состоянию на 1 марта 2020 года, а также  условии ведения раздельного учета доходов, полученных при осуществлении указанных видов деятельности.

Ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

  • 1 процент - если объектом налогообложения являются доходы;
  • 5 процентов - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Нормативно-правовой акт

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 номер 384-зрк, статья 9.1, «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» в ред. Законов РК от 21.04.2020 N 2473-ЗРК.

Уменьшение стоимости патента ИП

Поддержка Региональная
Для кого Индивидуальным предпринимателям
Период До 31 декабря 2020
Отраслям Для определённых отраслей

Мера поддержки:

Индивидуальным предпринимателям, применяющих патентную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в период противодействия коронавирусной инфекции.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода снижен в отношении:

  • деятельности по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода снижен со 110 тыс. руб. до 55 тыс. рублей;
  • ремонта, чистки, окраски и пошива обуви - со 124 тыс. руб. до 62 тыс. рублей;
  • парикмахерских и косметических услуг - с 276 тыс. руб. до 138 тыс. рублей;
  • химчистки, крашения и услуг прачечных - со 123 тыс. руб. до 61,5 тыс. рублей;
  • изготовления и ремонта металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц - со 125 тыс. руб. до 62,5 тыс. рублей;
  • ремонта и технического обслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонта и изготовления металлоизделий - со 123 тыс. руб. до 61,5 тыс. рублей;
  • ремонта мебели - с 276 тыс. руб. до 138 тыс. рублей;
  • технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования - с 368 тыс. руб. до 184 тыс. рублей;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом - с 221 тыс. руб. до 110,5 тыс. рублей;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом - с 221 тыс. руб. до 110,5 тыс. рублей;
  • ремонта жилья и других построек - с 276 тыс. руб. до 138 тыс. рублей;
  • услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству – со 117 тыс. руб. до 58 тыс. рублей;
  • услуг по присмотру и уходу за детьми и больными - со 106,7 тыс. руб. до 53,35 тыс. рублей;
  • проведения занятий по физической культуре и спорту – со 106,7 тыс. руб. до 53,35 тыс. рублей;
  • экскурсионных услуг - со 106,7 тыс. руб. до 53,35 тыс. рублей;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли - с 1 млн. руб. до 500 тыс. рублей;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов – с 1 млн. руб. до 500 тыс. рублей;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети - с 500 тыс. руб. до 250 тыс. рублей;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания - с 500 тыс. руб. до 250 тыс. рублей;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей – с 276 тыс. руб. до 138 тыс. рублей;
  • ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования – с 240 тыс. руб. до 120 тыс. рублей;
  • деятельности физкультурно-оздоровительной – со 168 тыс. руб. до 84 тыс. рублей;
  • деятельности зрелищно-развлекательной прочей, не включенной в другие группировки (за исключением деятельности парков отдыха и пляжей, танцплощадок, дискотек, школ танцев, организации обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкального сопровождения) – с 225 тыс. руб. до 112,5 тыс. рублей;
  • услуг по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов – со 123 тыс. руб. до 61,5 тыс. рублей.

Снижение ставки налога на имущество организаций

Поддержка Региональная
Для кого Для арендодателей
Период с 1 января по 31 декабря 2020 года
Отраслям Для арендодателей, имеющих договоры с арендаторами, работающими в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии

К кому относится:

Применяется к арендодателям, у которых заключены договоры с арендаторами, относящимися к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Подробный перечень отраслей можно посмотреть здесь .

Период действия:

с 1 января по 31 декабря 2020 года

Мера поддержки:

Арендодателям предусмотрено снижение ставок налога на имущество:

  1. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений) налог на имущество составляет 0,25%.

  2. Для организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений) налог на имущество составляет 1%.

Главное условие для применения сниженной ставки налога на имущество организаций – снижение арендной платы не менее чем на 30% с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно по каждому объекту недвижимого имущества, переданному в аренду организациям и ИП, работающим в отраслях экономики, пострадавших от коронавируса.

Осуществление организациями и ИП деятельности в отраслях экономики, пострадавших от коронавируса, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Нормативно-правовой акт:

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 номер 384-ЗРК, статья 3, «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» в ред. Законов РК от 21.04.2020 N 2473-ЗРК.

Как получить:

Необходимо предоставить в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за истекший отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на пониженную ставку налога, дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества по каждому объекту недвижимого имущества, который заключен до введения на территории Республики Карелия режима повышенной готовности.

Напомним, режим повышенной готовности был введен в Карелии в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 21.12.1994 № 68‑ФЗ.

Дополнительные вопросы можно задать на почту Министерства экономического развития и промышленности Республики Карелия: economy@karelia.ru. Также вы можете получить консультацию, позвонив в Управление ФНС России по Республике Карелия по номеру: 8-800-222-22-22.

Сделано в Карелии (Интернет-магазин) Торговая площадка товаров и услуг от местных производителей
Главная страница торговой площадки